ביום 21/02/2024 פורסם תזכיר חוק בעניין הגברת השקיפות בדיני המס ועמידה בדרישות בין לאומיות בעניין חילופי מידע.
תיקונים, כגון אלה המוצעים כעת, מטרתם להגביר את השקיפות ולסייע במלחמה בהון השחור. בסופו של דבר גוף ה-Global Forum (גוף הפועל תחת ה-OECD), מבצע ביקורת ומעריך את האופן שבו מדינות שונות מיישמות את המלצותיו.
נציין במאמר מוסגר כי חברי משרדנו נפגשו עם נציגי ה-Global Forum והביעו את הערכתם לפעילות הרשות הישראלית, עת ביקרו בישראל במרץ 2023 לצורך הביקורת שנערכה למדינה.
נתחיל מהסוף (מההשלכות האפשריות של השארת המצב כפי שהוא כיום), הערכה שלילית של ה-Global Forum עלולה להכניס את ישראל ל"רשימה השחורה" של האיחוד האירופי. על מדינות המצויות ברשימה זו מוטלת הדרישה לשיעור גבוה של ניכוי מס במקור בגין כספים אשר מועברים מחברות תושבות האיחוד האירופי לחברות תושבות מדינת "רשימה שחורה". סנקציות אפשריות אחרות הינן פסילת הוצאות ממדינה שברשימה, קושי בהעברת כספים למדינה שברשימה והגדלת הסיכוי לכניסה לביקורת לחברה תושבת האיחוד אשר מבצעת עסקאות עם מדינה שברשימה.
כאמור, בשנת 2023 נערכה ביקורת לישראל ונמצאו מספר ליקויים. הליקויים העיקריים שנמצאו הם: נגישות רשויות המדינה למידע אודות "נהנה סופי" בישויות והסדרים משפטיים הפועלים בישראל, היעדר מידע בקשר לנאמנויות מסוימות הפועלות בישראל והעדר מידע בדבר עולים חדשים ותושבים חוזרים וותיקים.
נתייחס לליקוי בדבר עולה חדש ותושב חוזר וותיק בידיעת מס זו.
בהתאם לפקודת מס הכנסה עולה חדש ותושב חוזר וותיק פטורים ממס למשך 10 שנים מיום העלייה/ חזרה על הכנסות מחוץ לישראל וכן זכאים לפטור מדיווח למשך תקופה זו על נכסים והכנסות מחוץ לישראל. הפטור מדיווח מעלה חשש לניצול לרעה אשר יכול בין היתר לשמש להלבנת הון על ידי הנישום הפטור מדיווח. בנוסף הפטור מדיווח מייצר קושי ביישום הסכמים לחילופי מידע בנוגע לאותם נישומים. בשל כך מוצע לבטל את הפטור בגין דיווח על הכנסות ונכסים של עולה חדש/ תושב חוזר וותיק.
החוק צפוי לחול רק לגבי עולה חדש או תושב חוזר וותיק שיהפכו לתושבי ישראל החל מה-01/06/2025 ואילך. לפיכך, מי שתכנן בתקופה הקרובה לעלות או לחזור לישראל, ונושא הפטור מדיווח חשוב לו, נמליץ לו להתחיל לפעול על מנת לקבוע תושבות בישראל. משרדנו מייצג עולים ותושבים חוזרים וותיקים רבים, מוזמנים ליצור עימנו קשר כדי להתייעץ בנושא טרם העלייה/ השיבה לישראל.
